Новое в налогообложении в 2018г применяющего усн и енвд для ип

Содержание:

Изменения ЕНВД в 2018 году

Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.

На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок – до 2021 года.

Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

  • мастерских по ремонту;
  • парикмахерских;
  • химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Основные изменения ЕНВД в 2018 году

В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

  • в субъекте РФ введена «вмененка»;
  • предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
  • среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
  • организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
  • доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
  • предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД – Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП – численность работников (или же площадь помещения);
К1 – корректирующий коэффициент;
К2 – понижающий коэффициент-дефлятор;
15% — ставка по налогу.

За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

1. Запретить ЕНВД магазинам, которые имеют площадь более 50м2.

В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны:

  • организации (в их числе – продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
  • предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

С 1 июля 2018 года онлайн-кассы будут обязательны как для организаций, так и для ИП.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Комментарии

Добрый день. Согласно статье 346.28 НК РФ, срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Единственное разъяснение, что считать датой начала деятельности на ЕНВД, дано в письме от 7 сентября 2007 года Минфина России № 03-11-04/3/355. Исходя из него, в целях статьи 346.28 НК РФ датой начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно считать дату, когда началась реализация товаров через магазины и павильоны. По аналогии при оказании услуг моментом начала осуществления деятельности на ЕНВД считается дата начала оказания соответствующих услуг или выполнения работ. Это может быть первый заключенный договор на обслуживание, момент прихода денежных средств за услугу и т.п.

Теперь о месте постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Статья 346.28. НК РФ п.2 говорит о том, что зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в той ИФНС, на территории которой осуществляется деятельность на ЕНВД.

Читаем дальше. В случае деятельности ИП применяющего ЕНВД, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, то постановка на учет плательщика ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Т.е., при открытии второго автосервиса на территории другой ИФНС, у Вас есть выбор – стать на учет в той же ИФНС, в которой зарегистрирован первый автосервис, или зарегистрироваться в другой ИФНС. Что собственно и сказали Вам в налоговой. Ну, а то что программа не примет Ваше заявление, то это обычная ситуация в налоговых, то программа не принимает, то отчет не «ложится» и т.п. Все это незаконно, если есть желание бороться боритесь, если нет — делайте так, как говорит налоговая. Но эти два варианта абсолютно законны и прописаны в НК РФ.

Страховые взносы и фиксированные взносы за себя необходимо уплачивать в инспекции по месту регистрации ИП. НДФЛ с заработной платы работников надо перечислять в ИФНС по месту осуществления деятельности, т.е. Вы будете уплачивать НДФЛ в две инспекции, если регистрация произойдет в разных инспекциях или в ту инспекцию в которой зарегистрированы сейчас, если ИФНС будет следовать п.2 абзац 2 ст.346.28 НК РФ.
Фиксированные взносы и взносы за бухгалтера для учета делятся пропорционально полученным доходам по двум автосервисам.

Здравствуйте. Не совсем понятен ваш вопрос. Вы хотите оставить только одну систему налогообложения. Но вы занимаетесь, исходя из вашего вопроса, разными видами деятельности: на УСН — оптовая торговля, на ЕНВД — розничная торговля. При ЕНВД вы можете продавать товар только конечному покупателю, а не организации для последующей перепродажи.

Следовательно, оптом торговать на ЕНВД Вы не сможете, это нарушение НК РФ. Вы можете применять УСН и для розницы и для оптовой торговли с организациями по безналу.

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными, утвержденный .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2019 .

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2019 года в России, вытекающие .

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Изменения – 2018 по УСН, ЕНВД, страховым взносам

Страховые взносы для организаций и ИП, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам

– Постановление Правительства от 15.11.2017 г. №1378

Предельная база по страховым взносам на 2018 год увеличилась:

1 021 000 руб. для пенсионных взносов. С доходов в пределах этой суммы надо начислять и платить взносы по тарифу 22%. Для выплат свыше – по тарифу 10%;

815 000 руб. для социальных взносов по тарифу 2,9%. Начислять взносы на соцстрах на выплаты свыше этой суммы не надо.

Для медицинских взносов и платежей на травматизм предельной базы выплат по-прежнему нет.

– Общие тарифы по взносам не изменятся до 2020 года

Федеральный закон от 27.11.2017 г. №361-ФЗ продлил до 2020 года включительно действующие общие тарифы СВЗ в размере 30% для компаний, предпринимателей и физических лиц, выплачивающих зарплату (в денежной или натуральной форме).

Изменения внесены в статью 426 НК РФ. Они не затрагивают пониженных тарифов взносов (ст. 427 НК РФ), дополнительных тарифов взносов (ст. 428 НК РФ).

– Новые причины не принять единый расчет по взносам (ЕРСВ)

В 2017 году у налоговиков было два основания вернуть страхователям расчет на доработку:

– сумма взносов по всем разделам 3 расчета не сходилась с общей суммой пенсионных взносов;

– в разделе 3 расчета компания привела недостоверные сведения хотя бы об одном физлице.

Федеральный закон от 27.11.2017 г. №335-ФЗ дополнил статью 431 НК РФ основаниями для признания расчета по СВЗ непредставленным (п. 7 статья 431 НК РФ):

– суммы вознаграждений по каждому сотруднику не сходятся с общей суммой выплат по компании;

– не сходятся базы по обычным и дополнительным пенсионным взносам из всех листов раздела 3 с общими базами по взносам.

– В январе 2018 года появится новый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Будут внесены изменения в отдельные показатели расчета по страховым взносам. Данная инициатива исходит от налоговой службы и не связана с изменением законодательства.

– Особенности применения пониженных тарифов для УСН

Уточнили перечень видов деятельности, при которых можно применять пониженные тарифы взносов на УСН. Названия льготируемых видов деятельности с 2018 года совпадают с ОКВЭД-2. Федеральный закон от 27.11.2017 г. №335-ФЗ расширил перечень видов деятельности, которые дают упрощенцам право на льготный тариф 20% (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). Пониженные тарифы по новым видам деятельности введены задним числом, т.е. с 1 января 2017 года.

ПАМЯТКА. Упрощенцам надо проверить свое право на льготу за прошедший год. Если право есть, то надо пересчитать взносы за январь – ноябрь и подать уточненки за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года, в которых начисляли взносы по обычным тарифам.

– Новые правила расчета доли льготных доходов

Доля доходов от основной деятельности должна быть не меньше 70%. Это норма сохранилась. В расчет доли учитывались только облагаемые доходы. Поэтому организации теряли право на льготу, если большую часть доходов составляли необлагаемые доходы.

С 1 января 2017 года долю надо считать исходя из всех поступлений, в том числе необлагаемых (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Рекомендации. Пересчитать долю доходов за 2017 год по льготной деятельности. Если в расчетах получите 70% или больше, то нужно начислить взносы по ставке 20% с января прошлого года (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

– Страховые взносы для ИП

С 01.01.2018 г. личные взносы предпринимателей больше не зависят от МРОТ на 1 января. В НК РФ теперь нет формулы для расчета этих взносов, а есть фиксированные суммы. Федеральным законом от 27.11.2017 г. №337-ФЗ установлены эти суммы сразу на три последующих года – с 2018 по 2020 год (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В 2018 году ИП придется заплатить взнос в сумме 32 385 руб., если годовой доход ИП менее 300 000 руб., в т.ч. пенсионные взносы – 26 545 руб. , медицинские взносы – 5840 руб.

В 2019 году – 36 238 руб., в т.ч. пенсионные взносы – 29 354 руб., медицинские взносы – 6884 руб.

В 2020 году – 40 874 руб., в т.ч. пенсионные взносы – 32 448 руб., медицинские взносы – 8426 руб.

Если годовые поступления предпринимателя превышают 300 000 руб., то дополнительно надо перечислить 1% от дохода сверх этой суммы. Страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование ограничены 8-кратным размером фиксированного взноса:

на 2018 год – 26 545 руб. х 8 = 212 360 руб.;
на 2019 год – 29 354 руб. х 8 = 234 832 руб.;
на 2020 год – 32 448 руб. х 8 = 259 584 руб.

Продлен срок для ИП, чтобы заплатить личные взносы

Федеральный закон от 27.11.2017 г. №335-ФЗ внес изменения в статью 432 НК РФ. На три месяца отодвинули срок уплаты фиксированных взносов (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ). ИП, чей доход превышает 300 000 рублей в год, будут платить дополнительный 1% взнос в срок до 1 июля следующего года. Согласно п. 9 ст. 430 НК РФ доходы ИП определяются в зависимости от режима налогообложения. Рекомендации. ИП выгодно заплатить все взносы «за себя» в 2018 году, например, распределить их уплату поквартально. Это даст возможность уменьшить не только упрощенный налог за год, но и авансы по УСН.

– Изменения для УСН

– Новая Книга учета Д и Р. Книгу учета по УСН в 2018 году надо заполнять по новой форме, которую утвердил Минфин в приказе от 07.12.2016 г. №227н.

– Федеральный закон от 30.09.2017 г. №286-ФЗ освободил от налога ряд доходов. Не учитываются в базе по УСН дивиденды, от которых участники отказались, а также вклады в имущество фирмы в соответствии с гражданским законодательством (статья 66.1 ГК РФ, новый пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но для этого нужно проверить и уточнить формулировки в уставе организации. Не должно быть отсылки, что это вклад в счет пополнения чистых активов, т.к. пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ с 01.01.2018 г. отменен.

– Изменения по ЕНВД

Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2018 году увеличился до 1,868 (в 2017-м – 1,798). Поэтому вырастет вмененный доход для организаций и предпринимателей.

С 2018 года изменится форма декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД за I квартал придется сдавать по новой форме. В бланке появятся строки для нового вычета – по расходам на кассовую технику.

Отсрочка по онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года. Ее получат:

– организации и ИП на ЕНВД, кроме тех, кто работает в сфере общепита и розничной торговли;

– ИП на патенте, кроме торговцев и общепита;

– ИП на ПСН/ЕНВД по рознице или общепиту без работников. Кроме того, отсрочку получили фирмы и ИП на всех режимах, которые оказывают услуги населению, за исключением общепита с работниками.

Новый вычет по ККТ (Федеральный закон 27.11.2017 г. №337-ФЗ). ИП на патенте и ЕНВД получат налоговый вычет на покупку онлайн-кассы. Размер вычета – 18 000 руб. за один кассовый аппарат. На эту сумму можно сократить стоимость патента или вмененный налог в 2018 и 2019 годах, при условии, что ИП зарегистрировал кассу после 1 февраля 2017 года (Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 349-ФЗ).

– Патентная система

Коэффициент, на который предприниматели индексируют потенциальный доход, вырос до 1,481, корректируют максимально возможный доход на ПСН. Поэтому увеличится стоимость патента для ИП.

Другие изменения

– НДФЛ. Федеральный закон от 27.11.2017 г. №333-ФЗ ввел два уточняющих условия для расчета матвыгоды. В справках 2-НДФЛ за 2017 год надо будет отражать новые коды доходов, установленные приказом ФНС России от 24.10.2017 г. №ММВ-7-11/820.

– Постановление Правительства от 15.11.2017 г. №1378. Предельные базы по взносам увеличились.

– 1 021 000 руб. – для пенсионных взносов, 815 000 руб. – для социальных взносов. Компании и ИП с работниками будут платить больше страховых взносов.

– Федеральный закон от 28.12.2017 г. №421-ФЗ. Новый МРОТ. С 1 января федеральный МРОТ увеличился с 7800 до 9489 руб. Новая минималка повлияет на зарплату, размеры пособий и отпускных.

– Выросли максимальные размеры больничных и декретных. В 2018 году изменится расчетный период, поэтому вырастут и максимумы декретных и детских и дневного пособия для больничных.

– Увеличатся пособия на детей.

С 1 февраля 2018 года увеличатся детские пособия. Правительство РФ проиндексирует выплаты на коэффициент 1,032.

– Единовременное пособие при рождении ребенка – до 16 873,54 руб. (было 16 350,33 руб.).

– Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – до 632,76 руб. (было 613,14 руб.).

– Пособие по уходу до полутора лет за вторым и последующими детьми – 6327,57 руб. (было 6131,37 руб.).

– Минимальное пособие по уходу за первым ребенком – 3795,6 руб.

В ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Профессионализм, активная позиция и понимание тактики проверяющих сберегут деньги компании и ИП.

По теме:

Годовая отчетность – 2017:
расчет страховых взносов и налогов предпринимателями

Наступил новый, 2018 год. У бухгалтерской службы появилось много работы: январь – самый богатый в году месяц на изменения в законодательстве. Как рассчитать страховые взносы и налоги? Как сберечь бизнесу деньги? Как работать по новым правилам – 2018? Продолжим обзор значимых изменений для субъектов малого предпринимательства.

Ульяновских предпринимателей научат работать с программой «Меркурий»

В течение двух месяцев в районах области пройдут бесплатные семинары для бизнеса.

Может ли ИП на УСН и ЕНВД уменьшить налоги за 2-й квартал на страховые вносы в размере 1% от «суммы превышения» за 2017 год?

Исходные данные: ИП без работников, совмещающий ЕНВД и УСН (доходы). В январе 2018 года был уплачен страховой взнос с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за 2017 год. Также в первом квартале 2018г оплачены фиксированные взносы ПФР и ОМС за квартал (8096,25 руб). Налог ЕНВД за 1й квартал 2018 г. был уменьшен только на сумму фиксированных взносов. Про 1% свыше 300 тысяч, оплаченный в январе, просто забыли, не отразили их в декларации УСН и соответственно не уменьшили на них ЕНВД. Доходов по УСН в 1м квартале не было.

Вопрос: возможно ли каким-то образом всё-таки уменьшить налоги за 2й квартал на сумму страхового взноса с доходов свыше 300 тысяч рублей за 2017 год, уплаченных ещё в январе 2018? Во 2м квартале появились доходы по УСН и, следовательно, до 25 июля надо будет оплатить авансовый взнос. Может, можно его уменьшить?
Или может будет лучше подать уточненную декларацию по ЕНВД за 1й квартал 2018г. и в ней отразить помимо фиксированных взносов также сумму взноса с дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Тогда получим переплату по ЕНВД.

Посоветуйте правильное решение вопроса. Или уж лучше забыть об этих деньгах, сумма на самом деле не велика.
Спасибо.

Какие изменения ожидают вмененку в 2017-2018 годах?

Вмененка в 2017-2018 году — в нашей статье мы рассмотрим, какие важные изменения уже вступили в силу и какие еще ожидаются в ближайшее время. В т. ч. внимание будет уделено и таким вопросам, как сроки отмены ЕНВД и возможность снижения суммы налога к уплате.

Налог ЕНВД в 2017 году

Кратко обозначим наиболее весомые из относящихся к ЕНВД изменений в 2017 году:

  • Предпринимателям теперь разрешено снизить сумму налога к уплате на размер страховых взносов, внесенных ИП за себя (п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, далее — НК РФ). Для примера, еще в предыдущем году ИП имел право включать в сумму вычета только страховые взносы, перечисляемые им за своих работников. Кроме того, в отношении ИП, не имеющего сотрудников, не действует лимит в размере 50% от суммы взносов на снижение суммы ЕНВД, установленный в отношении размера вычета для ИП, уплачивающего вознаграждение сотрудникам.
  • Вступил в законную силу новый перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и услуг, носящих бытовой характер (см. распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). Данные перечни должны использоваться хозсубъектами при указании кодов ОКВЭД с 01.01.2017.
  • Скорректирована в соответствии с новыми положениями налогового законодательства форма налоговой декларации по единому налогу (см. приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574). При этом декларация с учетом изложенных в данном приказе изменений должна быть представлена уже при подаче отчетности за 1-й кв. 2017 года (п. 2 названного приказа). Все необходимые подробности, касающиеся нового порядка отчетности в рамках данного спецрежима, изложены в нашей статье по ссылке Отчетность по ЕНВД — вид бланка и порядок сдачи.
  • Введен уведомительный порядок перехода с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН). Теперь хозсубъект, прекративший использование ЕНВД и желающий перейти на УСН, обязан уведомить ФНС РФ о таком переходе в течение 30 дней с даты, когда его обязанности по уплате ЕНВД были завершены (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Изменения 2018 года в уплате ЕНВД по НК РФ: сколько платить

Регламент исчисления суммы налога к уплате сохранен в прежнем виде (ст. 346.29 НК РФ):

ЕНВД = ФП × БД × К1 × К2 × НС × 3,

где: ФП — физический показатель (при этом надлежит учесть, что если в течение налогового квартала величина физпоказателя претерпела изменения, то при исчислении суммы налога такие изменения должны быть учтены с начала месяца, в котором они имели место, п. 9 ст. 346.29 НК РФ);

БД — базовая доходность (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

К1 — коэффициент-дефлятор, который составлял в 2017 году 1,798 (см. приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698), с 01.01.2018 равен 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579);

К2 — корректирующий коэффициент, устанавливаемый нормативными актами уполномоченных органов муниципального, окружного и федерального уровня (пп. 6–7 ст. 346.29 НК РФ);

НС — налоговая ставка ЕНВД, которая в 2017-2018 годах составляет по общему правилу 15% (ст. 346.31 НК РФ);

3 — число месяцев в отчетном периоде, который для данного спецрежима равен кварталу (ст. 346.30 НК РФ).

Что же касается исчисления ЕНВД за налоговый период, в котором хозсубъект только начал или, наоборот, прекратил свою деятельность в качестве плательщика такого налога, при этом не с первого дня месяца, то расчет суммы к уплате по окончании налогового периода по-прежнему производится с учетом числа дней, в течение которых облагаемая ЕНВД хоздеятельность велась по факту (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Оплата организациями ЕНВД предполагает замену следующих налогов

В данной части нормы НК РФ не были изменены, и уплата ЕНВД, как и ранее, освобождает хозсубъектов от уплаты ряда налогов.

Так, юрлицо, использующее данный спецрежим, освобождено от уплаты следующих налогов (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

  • на прибыль;
  • имущество хозсубъекта;
  • добавленную стоимость.

ИП освобождаются от необходимости уплачивать налоги:

  • на доходы физлиц;
  • имущество ИП;
  • добавленную стоимость.

Как видно, не коснулись какие-либо изменения и субъектного состава хозсубъектов, которые имеют право использовать рассматриваемый в статье спецрежим в качестве режима налогообложения. Данная тема более подробно раскрыта в другой нашей статье по ссылке Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

Налоговый кодекс РФ и страховые взносы

С 01.01.2017 администратором по страховым взносам является ФНС РФ (см. п. 8 ст. 2 закона «О внесении изменений. » от 03.07.2016 № 243-ФЗ, письмо ФНС РФ от 26.01.2017 № ЕД-4-15/[email protected]).

Таким образом, хозсубъект, применяющий ЕНВД, должен представить в ФНС РФ документ по новой форме, объединяющей отчеты РСВ и 4-ФСС (см. приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Перечисление же всех страховых взносов (кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему уплачиваются в ФСС, п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном соцстраховании. » от 24.07.1998 № 125-ФЗ) производится по реквизитам ФНС РФ (новые КБК можно посмотреть в приказе Минфина РФ от 07.12.2016 № 230н).

Данное положение введено в отношении не только плательщиков ЕНВД, но и всех прочих налогоплательщиков, применяющих прочие режимы налогообложения.

Новое по ЕНВД -2018 для налогообложения: ККМ

Хозсубъекты, применяющие спецрежим ЕНВД, до 01.07.2018 не обязаны применять кассовые аппараты, если они могут обеспечить выдачу по требованию клиента документа в подтверждение приема от него платы за товар или услугу (пп. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений. » от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

До 01.07.2019 могут не использовать кассы хозсубъекты, не работающие в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников пп. 7.1 ст. 7 закона «О внесении изменений. » от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

После указанных дат плательщики ЕНВД обязаны перейти на использование ККМ при осуществлении предпринимательской деятельности.

Однако это правило не распространяется на хозсубъектов на ЕНВД, которые занимаются видами деятельности, входящими в список, регламентированный п. 2 ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники. » от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Такие субъекты не обязаны использовать кассы даже после 01.07.2019.

Более подробно вопрос о необходимости использования ККТ и онлайн-касс субъектами, применяющими ЕНВД, рассмотрен в нашей статье по ссылке Применение ККМ при ЕНВД в 2018 году. Также рекомендуем ознакомиться в дополнение к представленной информации с нашей статьей по ссылке Можно ли ЕНВД работать по безналичному расчету?.

ЕНВД с 2018 года: изменения

Прежде всего, необходимо отметить, что сроки отмены возможности использования ЕНВД сдвинулись до 01.01.2021 (ст. 2 закона «О внесении изменений. » от 02.06.2016 № 178-ФЗ). Напомним, что предыдущая версия НК РФ содержала иную дату отмены такого спецрежима — 01.01.2018, однако в дальнейшем эти сроки были перенесены.

Вторым немаловажным изменением, о котором мы уже говорили выше, является необходимость применения ККМ плательщиками ЕНВД с 01.07.2018, а некоторыми с 01.07.2019 кроме тех хозсубъектов, которые ведут виды деятельности, входящие в специальный список (п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ»).

С 01.01.2018 вступил в силу п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, предусматривающий возможность уменьшения налога на сумму, потраченную на покупку кассы в размере не более 18 тысяч рублей. Обязательным условием использования такого вычета является регистрации ККТ в налоговой инспекции в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018 или 01.07.2019.

Итак, свежие новости и изменения вмененки в 2018 году в основном касаются сроков отмены спецрежима, расчета суммы налога и порядка его уплаты, а также сроков, когда применение ККТ станет обязательным. В нашей статье мы рассмотрели эти и многие иные вопросы, касающиеся изменений ЕНВД в 2018 году.

  • сроки отмены ЕНВД перенесены до 01.01.2021;
  • коэффициент-дефлятор, используемый при исчислении суммы ЕНВД, с 01.01.2018 равен 1,868;
  • для плательщиков ЕНВД, не работающих в сфере розничной торговли и общепита и не имеющих наемных работников продлен до 01.07.2019 срок, до которого можно не использовать ККТ.
  • с 01.01.2018 можно получить вычет за покупку кассы до 18 тысяч рублей.

УСН: основные изменения с 2018 года

Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Вы главный бухгалтер коммерческого предприятия на УСН? Зарегистрируйтесь на программу профессиональной переподготовки и повышайте свою квалификацию в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».

Новая форма Книги учета доходов и расходов

Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.

Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V. «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор». Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.

Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах.

В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.

Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:

  • дивиденды, которые участники организации решили не забирать
  • активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации

При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса.

Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.

Начало действия изменений — 01.01.2018 года.

В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала. Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить. Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна.

В отрывке из вебинара, Наталья Горбова расскажет, какие изменения вас ждут при заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году.

Налог на имущество организаций

Организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию.

С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.

Изменения в обновлённой форме следующие:

  • На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»
  • Раздел 3 — добавлены три новые строки:
    • 001 «Код вида имущества» — из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13
    • 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП
    • 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания.

Увеличен срок возврата излишне взысканного налога

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.

Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета страховых платежей — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.